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对外贸易经济合作部


外经贸投资业务审计监督暂行办法
对外贸易经济合作部



第一条 为了加强外经贸投资业务管理，规范投资单位的投资行为，维护投资单位的合法权益，促进投资效益的提高，根据国家国有资产管理、审计监督和外经贸企业管理的有关规定，结合外经贸行业实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于各级外经贸主管部门所属的国有外经贸企事业单位和社会团体（以下简称“外经贸投资单位”），包括所属的国有外经贸企业按照《中华人民共和国公司法》改组成立的国有独资公司。
第三条 本办法所称“投资业务”系指外经贸投资单位根据国家法律法规的规定，直接以现金、实物、无形资产，或者通过购买股票、债券等有价证券的方式，将其法人财产投入其他境内外经济组织（以下简称“被投资单位”）的经济活动，包括各种形式的股权和债权投资，以及对不
属于固定资产的房地产投资等。
第四条 投资业务审计按投资业务所属的有关外经贸投资单位确立审计分工即由各投资单位的内部审计机构对其投资业务进行审计。
第五条 投资业务审计主要是通过对投资业务实施事前、事中和事后审计，从管理制度和具体业务活动两方面对投资活动的决策、管理、效益等方面进行监督。审计的目的是评价投资管理制度的健全有效性和审核投资业务的真实性、合法性、效益性，督促外经贸投资单位自觉遵守国家
的财经法纪，改善投资业务管理和提高投资经济效益，为领导和有关部门进行科学决策和管理提供客观、可靠的依据。
第六条 对投资业务管理制度进行审计监督的主要内容：
（一）外经贸投资单位是否建立科学民主的投资决策程序及相应的投资管理责任制，其中外经贸投资单位中涉及投资管理的部门之间的职责分工是否明确合理；
（二）外经贸投资单位制定的投资业务管理制度是否遵守了国家有关法律法规；
（三）外经贸投资单位是否制定了中长期投资规划和年度投资预算；
（四）外经贸投资单位的投资业务管理制度及有关计划预算是否得到了有效执行。
第七条 对具体投资业务活动进行审计监督的主要内容：
（一）投资业务的立项是否符合国家有关法律法规和产业政策的规定；
（二）投资业务的可行性研究是否可靠、科学、合理，投资的资金来源是否落实并符合国家金融管理政策和法规的有关规定；
（三）投资业务的决策审批手续是否合法、齐全，是否遵循了国家法律法规及外经贸投资单位规定的投资审批程序；
（四）外经贸投资单位与被投资单位及其他经济组织之间的权利、义务关系在有关合同协议中是否明确，合同、协议的有关约定是否维护了外经贸投资单位的权益；
（五）外经贸投资单位的实物等投资是否按有关规定进行资产评估确认并且按照评估的结果合理地确定外经贸投资单位应有的权益；
（六）被投资单位的经营管理状况和经济效益，以及外经贸投资单位参与被投资单位经营管理的情况；
（七）外经贸投资单位对投资权益的反映是否完整、准确，对应得的投资收益是否及时足额地收到并按照财务会计制度的有关规定入帐反映；
第八条 投资业务审计应纳入年度审计工作计划。审计机构依据经批准的计划组织实施。
第九条 实施投资业务审计，应组织审计组，拟订审计方案，并在审计实施过程中结合具体情况对审计方案进行调整。
第十条 实施投资业务审计时，审计机构可以吸收负责投资业务管理的有关人员，或聘请外部专业人员，作为审计组成员，参与工作。
第十一条 承担投资业务审计的审计机构，应于审计工作实施前，向外经贸投资单位发出审计通知书，同时抄送其他有关部门。
第十二条 外经贸投资单位应向审计机构提供投资业务的有关资料，包括：
（一）投资业务管理制度；
（二）项目建议书、可行性研究报告及论证结论、有关部门或领导的批复；
（三）项目设计及有关计划预算资料；
（四）与被投资单位及有关经济组织签订的合同、协议；
（五）投资资金的筹集和使用的有关情况资料及实物等投资的评估报告；
（六）被投资单位向外经贸投资单位报送的财务报告及有关经营管理的情况资料；
（七）与被投资单位有关的业务及资金往来等资料；
（八）审计所需的其他有关资料。
第十三条 被投资单位应向审计组提供进行审核查证所需的计划预算、合同协议、凭证帐表和文件报告以及有关监督机构、社会中介组织对其出具的报告、决定等资料。
第十四条 审计组应对有关方面提供的材料进行检查、核实、询证、测试，在取得充分证明材料的基础上，审核、整理、分析工作底稿，提出审计报告。
第十五条 审计报告的内容应包括：
（一）审计的范围、内容、方式及时间等基本情况；
（二）外经贸投资单位投资业务管理情况和存在的问题；
（三）对投资业务管理制度和具体投资业务的评价；
（四）对外经贸投资单位改进投资业务管理和提高效益的意见、建议；
（五）审计组认为有必要反映的其他情况。
第十六条 审计报告应征求外经贸投资单位的意见。外经贸投资单位对审计报告应提出书面意见（包括同意或不同意审计报告中某些方面的内容等）。审计组对有关书面意见进行审核，进一步修订审计报告。如双方无法达成一致意见，审计组应将有关书面意见随同审计报告一并上报所
在单位审计机构或单位领导审定。
第十七条 审计机构在审计中如发现外经贸投资单位存在违反财经法规的行为，执行《对外经济贸易内部审计工作规定》的有关规定。
第十八条 审计机构应视情况对有关投资业务实施后续审计，以核实审计决定和审计意见的落实情况。
第十九条 各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸行政管理部门和外经贸部所属企事业单位，可以根据本办法制定具体实施办法，报外经贸部备案。
第二十条 对外经贸投资单位在境外设立的具有法人地位的独资经营企业投资业务的审计，执行《外经贸境外企业审计监督暂行规定》。
第二十一条 本办法由对外贸易经济合作部负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。



1997年3月11日
“房子先看合适了，购房证明我们能办。”虽然广州市实行了限购政策，但仍有部分地产中介和开发商怂恿出具假证明，协助受限购买的外地户籍人口骗取购房资格。昨日记者从广州市国土房管局获悉，近期该局发现个别房地产开发企业、中介服务机构存在不严格执行国家房地产调控政策、骗取购房资格、无预售证收取“诚意金”等违法违规行为。下一步广州将专门开展市场检查，对各类违法行为进行严肃查处和整顿。

开发商发现骗购要主动解约

2011年2月，广州版新国八条正式落地，对于非本市户籍居民，能提供自购房之日起算的前2年内在本市累计缴纳1年以上个人所得税缴纳证明或社会保险缴纳证明，限购1套住房。限外令虽提高了外地人的购房门槛，但也因此催生了代办假税单的业务。不少地产中介都拍胸脯表示自己能办到假购房证明，帮外地户籍买家取得购房资格。代办税单的价格从最早的数百元到后期严查的数千元不等。

针对以虚假信息骗购住房行为，广州市国土房管局表示，房地产开发企业发现购房人提供虚假信息骗购住房的，应当立即与其解除买卖合同；房地产中介服务机构发现购房人提供虚假信息骗购住房的，应当通知并协助售房人与其解除买卖合同。房地产企业、房地产中介服务机构采用怂恿、协助购房人出具虚假社保证明或纳税证明等方式骗购住房的，要严肃查处，追究责任，并予以曝光。

违规不改将被限制网签资格

此次市场专项检查中，还将重点检查商品房项目违规预售行为，包括房地产开发企业对未取得预售许可的商品住房项目进行预售，以认购、预订、排号、发放VIP卡、收取诚意金等方式收取或变相收取定金、预定款等性质的费用；房地产开发企业、房地产中介服务机构发布虚假违规广告，采用与预售证上使用性质不符的名称促销房地产项目等违规行为。

广州市国土房管局重申，房地产开发企业在销售现场显著位置如实公开预售证、可售房源、价目表、规划附图等有关文件资料的情况。取得预售许可的www.luohuilaw.com商品房项目预售未按照申报价格明码标价对外销售，捂盘惜售、哄抬房价也属于违规行为。龙华律师

在二手房市场方面，将检查房地产中介服务机构和执业人员提供或者代办虚假证明材料；协助当事人签订“阴阳合同”；承购或承租自己提供经纪服务的房屋；采用隐瞒、欺诈手段诱骗购房人交易或强制交易，赚取中介费及交易差价等违规行为。

开发商和地产中介机构在被查出违规行为后，应立即开展自查自纠活动，立即整改。对仍然存在违法违规行为、整改不力的房地产开发企业和房地产中介服务机构，将依法以公开曝光、信用扣分、吊销从业人员职业资格证书、限制网签资格等方式进行查处。